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如何处理乱账,注意做账细节!

新办公司
一般新办公司刚开始的业务量不是很多,有充分的时间随着公司的发展来了解掌握公司的业务,一切都可以从头开始,没有前任会计遗留下来的或多或少的麻烦来处理。

1税务方面:税务登记自己办理。如是请事务所代理办的,则需要了解:

归属哪个税务局管理,国税?地税?还是二个都涉及;哪个科室哪个专管员管理你的公司?
税种认定:公司的业务涉及哪些税种。这个要看经营范围,凡涉及到产品(商品)销售、生产制造等方面的(也就是说只要经营范围里有销售、制造等字眼的)一般都会涉及到增值税(国税);服务行业、设计、安装、建筑、餐饮、娱乐等方面的,一般是营业税范围(地税),主税还有企业所得税、这些是主税;

附加税一般有:城建税、教育附加、地方教育附加,其他税一般会涉及有印花税、江苏地方基金、利股红、个人所得税等;你要搞清你公司涉及哪些税种,用本子记下来。税率:搞清了税种,再搞清税率,给本公司做一份税金计算表会提高你的工作效率。


2公司的核算模式:


新办企业属于哪个行业,执行什么会计制度,可以选择哪些会计科目核算,这些都要事先确定。现在一般中小型民营企业都会执行《小企业会计制度》,上市公司执行《企业会计制度》……,现以《小企业会计制度》为例,不管什么行业,有些会计科目是通用的,只是在成本核算方面有所区别。

比如通用的会计科目大家说说看是哪些……(看科目表举例说明),成本核算方面的区别分行业,生产制造企业:生产成本、制造费用
商品流通企业:(无)成本直接从库存商品科目结转
建筑安装企业:工程施工、工程结算、机械作业、施工费用
另外还有损益结账模式,是表结还是按月实结。
房地产开发企业:开发成本、土地成本、开发费用

3会计政策:

一个公司在运作初始就要确定按会计准则本公司要执行何种会计政策,一般企业要定的会计政策有以下几点。
存货的计价方式:采用实际成本核算还是计划成本核算?发出存货采用加权平均法还是其他方法?
记账方法采用借货记账法?还是收付实现制(事业单位)?
有外汇业务的确定汇率采用何种方法,一般为:收付汇采用当日公布的外汇汇率计算(现金、银行科目),其他科目(应收应付科目)记账采用账面汇率,发生的汇率差额计入“汇兑损益”科目,年终时按公布的12月31日汇率中间价调整。
会计凭证、账簿、报表的文字记录用什么语言记载?会计凭证、账册是手工记账还是财务软件记录?
低值易耗品的摊销方法?一次摊销还是五五摊销
固定资产分类划分、折旧年限的确定、计提折旧的方法、残值率是多少以及固定资产的使用、报废、计价、盘点、盘盈盘亏的处理方法等
会计政策一经确定,不能随意变更,如果确实需要变更的,也要在1月1日变更,还要按会计准则处理,在报告中披露。


已经运行的老公司:

1、进入这类已经运作的老公司,接手时一定要做好书面交接记录,会计交接一般按某月某日账面数交接,并将现金与银行存款账面数与出纳核对、与银行对账单核对,必要时要与银行账户核对。如有未处理的会计凭证,需要做好清单交接,接手时的所有会计科目余额数要做一张《科目余额表》,***明细一级的,然后看是否借贷方平,然后问下前任会计是否有未处理结束的账务、或是处理不了的账目问题做好书面交待,这样做的好处是责任分清。你是对接手后的账务处理负责,前任会计如果有遗留问题,所谓说后任为前任擦PP,也是必须的,你有这个义务,只是错账的责任你无需承担而已。

2、如果这家公司只有一个会计或是前任会计是负责会计档案归档保管的,则会计档案需要做清册办理交接,重要的包括:纳税申报表等资料、历年会计凭证、历年账册、发票存根、收据存根,空白票据等。

3、接手后你要迅速按上述说过的那几个方面整理思路,与税务局取得联系,变更联系电话,向前任会计了解公司涉及的税种、税率(也可上网查、也可查以前的报税报表等),了解本公司的会计政策、核算模式等,看以前的会计凭证、账面记录,迅速了解公司的产品及运作模式、看公司各项制度,重点是会计制度、规定等。

4、其他方面的资料注意:如果是财务软件的,系统光盘,说明书等;网银密码、网上报税登陆密码……


出纳接手
接手时需要按前任出纳的交接表一项一项清点接手,主要有:
各类支票:按交接表上列明的支票号码清点,并检查支票领用簿上登记的号码与记录是否相符,支票包括转账支票、现金支票、委托付款单等。了解支票支付是否有密码,是否有密码器。
现金:按交接表上的数字清点现金,并将该余额与现金日记账核对,与会计总账核算,如果有已报销未做账的凭证,清单上也要列明,经调整后的余额与账面相符即可。
银行存款:将银行日记账与会计总账核对、与银行账户核对(有网银的可以上网查询),必要时请前任出纳带你一起去银行核对,即可以熟悉银行地点、回单领取方法、也核对余额。
所有银行账户的开户资料、印鉴卡、回单箱IC卡、印鉴图章等。
如果有其他票据,比如发票、收据等也要列清单交接。

其他事项,比如保险柜密码、网银密码、回单箱密码、支票密码器的密码等交接。


做账时的8个小细节

细节一:每月月底结账之前一定要把原始凭证粘在黏贴单上。汇总做帐,这样的好处是做帐简单,可以节省凭证也有利于查账。

细节二:在凭证上如果做错了就重新做一份凭证,切记凭证上不可以出现红色的痕迹。

细节三:在登帐时要用到呈上页、转下业、本月累计、本年累计、如果是第二年接着上一年的账做就写“上年结转”。

细节四:登帐时,如果遇到费用、收入结转的帐户,如果该账户不做凭证直接登帐的话就直接用红笔在账簿上填写和结转,如果该笔业务做凭证的话就不需要用红笔在账簿上做帐。

细节五:每月把凭证汇总好,把汇总的金额计算两边,以保证该计算是正确无误的,把凭证汇总好之后,然后去银行拉对账单,按照对账单在与凭证汇总表核对一遍,已确认是否所有与银行有关的进出款项都不存在短缺现象。

细节六:在做凭证时,要先清楚借贷方的正确使用科目,和正确的金额。做好凭证之后要检查凭证记载的科目和金额是否正确。

细节七:结账之后,要把丁字账放在凭证的***上面,以便于税务等有关部门检查要装订凭证有单位负责人签字,然后有会计部门保管。

细节八:如果当月公司某个凭证做错,且当月的账已结了,再次月时可以用红笔写个一模一样的凭证用于冲销,再做一个正确的凭证。

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